主要负责企业资金的管理和调度，根据企业其他各部门资金使用情况，编制资金收支计划，进行资金筹集及企业各项投资的明细分类核算。

大量应收账款的存在会给企业的经营带来很大的风险，降低了企业资金使用效率。

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、根据银行日记帐与银行对帐单进行核对，并编制银行余额调节表。

但就目前前景来看，这个工作灵活性比较低，法律法规相对成熟，每个公司也有既定的章程，出纳只要在既定框架内工作即可，替代性非常高，而且目前行业研发的机器人已完全可以胜任出纳的岗。所以这个岗收入可以说是会计岗里最低的。

除此之外，还有一些其他小技巧也需要同步提升，比如说沟通、管理、人际交往能力等等，职场不仅需要技能，情商同样很重要，别让说话误了前程，这句话可是很有分量的，这样你才不会浪费时间举步不前。

因而商品流通过程中的资金运动或价值运动就是商业会计的对象。

企业对一些频繁发生的日常小额零星支出，可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求如下。

也就是说，一个期间发生的费用要从它所带来的收入中扣除，扣除的结果如果没有直接计入当期利润的利得和损失就是营业利润。

⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。

关于“复式簿记”方面的一些问题我们将会在后面详细谈到。

（4）经济业务内容（含单价、数量和金额）。

在今年3月，北京大学、中央财经大学、对外经济贸易大学、上海财经大学等六所国内知名高校近日宣布，正式获得美国管理会计师协会(IMA)管理会计课程认证，成为中国第一批通过国际管理会计教育体系认证的学校。

事中监督是指对正在发生的经济活动，通过会计核算方法，在审查经济活动是否取得合法业务凭证等的基础上，通过会计系统产生的会计信息，对经济活动是否存在与计划（或预算）等事前制订的目标发生偏差或失误等情况发生，做到“纠偏防误”，使经济活动按照既定目标运行。

（6）利润：是企业在一定期间的经营成果。包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额等。

（5）固定资产业务凭证。记录固定资产购置、调拨、报废、盘盈和盘亏等业务的原始凭证，如固定资产盘点表、固定资产验收单、固定资产移交清单、固定资产盘盈、盘亏登记表等，如图4-10所示。

①设置会计科目编码。科目编码必须，科目编码必须按其级次的先后次序建立，科目编码用数字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

换言之，会计的六大要素即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，包含着极其广泛的内容。

财务工作无小事